企业计划预算的编制流程

2021-01-19 03:32:46

按照“业务计划先行”的原则，理清市场状况，以企业经营目标为前提，以业务计划为基础，以生产销售为龙头，统筹兼顾，量入为出，进行综合平衡和优化，全面揭示预算年度企业整体工作计划、经营成果、财务状况和现金流状况。

计划预算编制采取“自上而下，自下而上，分级编制、综合平衡”相结合的方式。每年在第四季度开展并完成，共分为以下阶段：

第一阶段：前期准备阶段。计划财会部对计划预算管理制度体系根据当年企业实际情况进行修改完善，修订各项管理制度和规范性文件。根据企业对计划预算编制工作进度的具体安排和要求准备相关资料。

第二阶段：动员布置阶段。根据集团要求建立相应的预算管理委员会，负责企业计划预算编制的组织实施工作。计划财会部召开计划预算动员布置会，组织安排计划预算工作进度和编制内容。

第三阶段：业务测算阶段。计划预算的编制要以业务预算为基础，各业务预算应当以各项业务计划为依据，计划预算应覆盖生产活动经营各个方面。各部门应在充分考虑企业发展战略规划的基础上，做好资源清查，以销售计划为龙头，充分做好市场调研、市场分析和企业内外部环境的分析，销售计划的制订要落实在切实可行的基础上。计划预算要以资金为中心，量入为出，以控制成本费用为重点，合理控制生产建设投资规模和节奏，保证资金运行的安全和顺畅；各业务预算涉及的资金收支预算应当进行综合平衡。

第四阶段：汇总平衡阶段。计划财会部对各部门年度计划的测算结果进行汇总，整理编报业务预算。计划预算管理委员会组织各部门对企业年度计划认真讨论和分析，对预算年度各项指标进行分析和综合平衡，初步确定预算年度的各项生产经营计划。

第五阶段：计划预算预案编制阶段。计划财会部组织企业各部门编制专项计划，计划财会部汇总、平衡、编制年度计划预算预案。

第六阶段：计划预算审核上报阶段。企业计划预算管理委员会针对预案进行审核，针对存在的问题提出修改意见，计划财会部组织各部门重新修改预案。计划预算预案经企业计划预算委员会审核后，计划财会部正式编报计划预算预案报表和说明书，经企业总经理办公会审批后，上报集团公司。

第七阶段：正式预算编制阶段。经集团公司平衡、调整批准后，企业按照集团公司批复的预算指标重新编制年度预算，作为考核企业的经营指标。企业内部对预算指标进行分解，落实到各个责任部门，作为各部门业绩评价的重要指标。

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