企业计划预算的执行与调整

2021-01-19 03:40:20

一是计划预算的执行

企业计划预算一经审批，即成为年度内经营活动的纲领性文件，作为对各预算部门进行目标责任制考核的依据，各预算部门要严格执行，据此开展经济活动和实施管理控制工作。计划预算执行以过程控制为核心，在跟踪分析计划预算执行过程的基础上，监控计划预算的实施进度，通过实时优化控制及季度考核确保计划预算目标的实现。计划预算执行动态管理，采取计划预算执行情况报告、召开经营活动分析会、实地检查、执行结果评价、改进意见和改进措施落实等方式进行。严格对各预算部门的预算执行情况进行跟踪和检查，每半年和年度召开经济活动分析会，分析计划预算执行过程中存在的问题，并提出切实可行的解决措施，确保企业年度整体目标的完成。

二是计划预算的调整

计划预算的调整是指在计划预算执行过程中对计划任务和预算指标的调整修订，计划预算的调整分为预算内调整和预算外调整。预算内调整：因业务发生变化，在不改变企业总计划预算任务和指标情况下，需将原业务计划或预算指标在项目间或预算责任单位间重新分配、归并或修正。预算外调整：因预算体制、机构变动、资源状况、市场经营环境、经营方式等重大变动原因，导致企业计划预算任务和指标发生变动，需对原计划任务和预算指标根据变化情况进行的调整。预算内调整实行逐项审核制度，各预算部门将调整意见提交预算管理委员会审批。预算外调整实行逐项、逐级审批制度。预算部门及时提出调整申请，说明调整的理由；调整某一项计划指标如需要同时相应调整其他有关预算指标时要一并上报，保证企业计划预算的平衡和协调。各部门预算外调整报总经理办公会审核。计划预算调整经总经理办公会书面批准后，方可按调整后的计划预算执行。

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