企业风险管理与内部控制实施策略的应用

2021-02-02 05:52:45

1、有效提升管理团队的意识和创新意识

面对日益激烈的竞争市场，我国企业的风险管理和内部控制团队在尽量规避风险的同时，也应当最大可能地把握住机遇。逐步提升对企业风险管理和内部控制的认识，加强团队建设，引进优秀和专业人才，强化企业风险管理和内部控制人员的培训，提升专业技能，提高风险评估的准确性，提高策略的科学性、合理性以及可执行性，建立、完善全面的风险管理和内部控制人才培养机制，从而提高企业的风险防范和应对能力。

2、建立健全合理的控制机制

合理完善的风险管控体系，包括风险评估体系和风险应对措施，即企业在正常经营过程中，应根据风险评估结果，科学评估风险，制定控制措施。在措施上，不仅有风险控制，还有企业其他相关方的调整，如财务、生产过程等。当企业不幸遭遇风险时，根据管控体系，有科学的应对策略和补救方案。管控机制还应包括企业各部门、各岗位的职责，实现企业有章可循、有法可依、应对风险科学有序，确保企业风险可控。

3、改善企业组织

任何企业管理行为都是通过人的管理行为来实施的，设置合理的机构是保证管理制度有效执行的保障。在我国企业的机构设置中，应当以决策层为核心，决策层战略部署风险管理与内部控制，并设置专有企业机构来保障风险管理和内部控制相关政策和策略的实施。对于内部控制和风险管理效果的反馈，或者运行过程的问题，也应由企业专门的机构进行方案或者政策的调整。

4、围绕企业风险管理

加强内控管理体系建设，应注重建立和完善相应的企业风险管理机制，设计科学合理的管理流程，围绕企业风险管理的薄弱环节和关键控制点进行管理控制，在实施过程中，建立健全企业风险管理体系。在企业风险管理体系建设过程中，要重点针对经营预算、投资预算和财务预算强化管理的完整性。要紧紧围绕企业风险管理基础工作，实施全面的企业风险管理。要全面反映生产经营过程中对固定资产的投资、扩建、改造、更新和资本运营的判断和分析。

5、进一步完善企业风险管理流程和环节设计

在企业风险管理流程设计中，财务部、业务部、投资部等相关部门通力合作，紧密围绕市场、科研、生产、物流、设备物资等部门信息，做好企业业务预算、财务预算和投资预算。还应当对企业风险管理情况进行分析，同时还要对企业风险管理整个周期和环节进行贯穿。最后还要做好企业风险管理总结工作，围绕一定时期内经营管理活动，科学总结企业风险管理情况，及时发现并反馈企业风险管理过程中的具体问题，明确管理过程中参与部门、执行部门和个人的责任和义务，并采取有针对性的措施加以纠正。

6、促进内部控制与会计管理的有机结合

企业缺乏财务控制制度，难以保证会计管理的有效实施。同时，如果会计管理不到位，企业财务控制系统的监督功能将受到一定程度的制约。在会计核算管理过程中，应当将强化监督和内部控制体系建设作为核心内容和重要出发点，进一步推动会计核算管理的内部控制约束监督下的执行效率。企业内部控制体系建设和会计核算管理建设应当相互协调，共同发展。因此，要围绕财务控制体系建设，进一步强化会计核算管理与财务控制体系的协同作用，将两者融合起来共同发展。

7、科学合理设置企业组织机构，有效实施和应用相关战略

健全的企业组织是相关制度和战略实施的保证。上市企业以董事会为核心，一般企业以决策层为核心。实施风险管理和内部控制的战略部署，建立具有一定权利的企业组织，确保相关政策和战略的实施。风险识别、评估和应对是企业风险管理的关键。要成立专门机构承担这项任务，专业业务也要交给专业团队。内部控制对风险管理结果的反馈也应由专门机构进行调整，制定相关政策，确保各职能部门的专业性和独立性。

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