提升企业内部控制水平的对策建议

2021-04-25 03:12:13

1、提升管理层对内部控制重要性的认知

企业管理层只有充分认识到内部控制对企业的日常经营管理和实现战略目标的重要意义，才能够为内部控制工作的实施奠定良好的基础。这往往是内部控制能否顺利执行以及内控能否发挥它应有的作用的关键。企业内部控制制度需要从上而下来推动，并且有相应的奖惩机制，激发全员参与执行企业内控的积极性和责任心。而作为企业的管理层，更应该以身作则，展现积极的榜样力量，引导全体员工践行内部控制工作要求，推动企业实现良性发展。

2、坚持以人为本，提升企业全员综合素质

企业应树立以人为本的观念和全员控制的工作理念，清晰地认识到内部控制的核心基准点是实现对人员的管控。人不但完成内部控制设计，而且还需要执行内部控制;不仅要承担其实施内部控制的责任，而且还需要对他人进行监督，同时接受他人对自身的监督。

首先，重视观念的创新与发展。针对管理层展开内部控制的学习与培训活动，积极展开道德教育工作，避免存在高度集权等不良运作现象，不断提升人员的自我约束能力，增强内控管理意识，营造优良的内部控制氛围与环境，提升内部控制工作的执行成效。

其次，调动员工参与内部控制的激情。内部控制顺利实施的起始点和落脚点就是员工，其充分理解并且积极参加到内部控制的活动中，将会对企业内部控制的发展与完善有着关键的助益影响。对此，需要让员工清晰地认识到企业发展的成败与其个人有密切的关系，在推动企业发展目标顺利达成的过程中，个人的目标也能够顺利完成。

3、完善公司内部治理结构

良好的公司内部治理结构，是确保内部控制制度能够顺利施行的前提所在。企业的经营管理层以及董事会等为推动企业经营目标的顺利达成，构建具备良好控制职能成效的程序与措施，营造良好的内部控制环境，引导全体员工积极参与到内部控制环节。内部控制与公司治理结构两者有密不可分的联系:

一方面，优良的内部控制能够保障公司治理的发展与改善。良好的内部控制，能够对会计行为进行充分的规范与管理，保障会计信息真实可靠，积极消除漏洞与错误行为，维护企业资产的完整性与安全性。同时，会计信息系统是公司治理期间重要的信息基础，是经营管理层以及董事会进行决策与考核等相关工作的信息参考。因此，完备的内部控制可以积极维护投资者等相关人员的权益不受到侵犯，维护企业发展的繁荣与稳定。

另一方面，完善的公司治理能够保证内部控制顺利运行。事实上，内部控制处在公司治理的整体背景影响下，公司治理能够为内部控制的顺利展开创造良好的制度环境，两者密不可分。由某种层面来看，公司治理属于内部控制的广义形式，营造优良的外在治理环境后，内部控制系统方能全面地展现自身的价值，提升企业经营与发展的效益水平。否则，无论内部控制制度进行怎样的优化与完善，都将停留在形式层面，企业无法顺利获得预定的发展成效，整体的经营与发展受阻。

4、强化内部监督，加强内部审计制度建设

在企业实现的内部控制工作期间，内部审计是需要重点关注的问题，是对内部控制展开的管控，具有突出的现实意义。

为推动内部控制顺利达到预定的控制目标，则企业必须做好内部控制的执行与监督。企业在发展内部控制期间，需要设置经董事会进行全权负责并且具备良好独立性特征的内部审计部门，用以针对企业经营相关的财务收支等情况展开充分的监督与管理，积极展现内部审计的评价以及审查职能，维护企业财产及资产的安全，进而达到推动企业更好地成长与进步的经营目标。

同时，内部控制审计能够视作针对企业的内部控制制度实现的再控制管理与完善。全面优化内部控制审计，需要做好以下工作:第一，保障企业资金的增值与安全，避免出资人的权益受到严重的损害，影响企业的长远发展;第二，保障企业能够实现相关投资项目以及高效的控制，积极应对相应的投资以及经营风险影响，维护企业良性发展与进步;第三，做好内部控制监管。内部控制系统实现的发展与完善离不开外在力量的监督与管理，而内部审计能够在减少企业需要面临的风险影响的同时，需要让管理层认识到优化与完善内部控制的意义，增强企业的营运效益，全面维护投资者的合法权益不受到侵害与影响，进而顺利实现企业可持续发展的经营与管理目标。

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