机械制造企业税务筹划策略

2021-05-18 06:20:32

1、积极优化企业税务筹划体系

机械制造企业要想保证自身税务筹划工作得以高效开展，则需要结合自身特点以及税务筹划情况来制定与优化税务筹划体系。第一，需联系企业具体经营情况来对税务筹划方案进行优化与调整，并且根据相应规定要求来对税务筹划的职责予以明确，清楚界定管理权限，执行“岗位职责制”，确保税务筹划方案得到有效执行。第二，对税务筹划目标予以明确，切实根据企业战略发展目标来制定相应的筹划目标，以实现税务筹划效率的提升，进而促使企业经济效益的最大化。第三，应当要对税务筹划有关配套设施予以完善，往企业财务会计处理工作各个环节中都融入税务筹划工作，并且还应当要科学预估企业可能会出现的经济损失，减小税负，实现税务筹划水准的提高。

2、对税务筹划风险予以充分关注

虽然实施税务筹划工作能有利于企业经济效益的提升，不过在实际开展该项工作过程中其风险问题也不容忽视，如果无法做好其规避工作，那么可能会导致税务筹划工作适得其反。第一，机械制造企业应当要构建起税收政策跟踪制度，要求税务筹划管理人员能够及时关注并学习国家最新的税收政策，全面了解与熟悉税务筹划相关的法律以及会计方面的知识，以便于能够及时、快速的调整原有的税务筹划方案，降低其涉税风险的可能。第二，应当要将风控人员引入税务筹划工作当中，以跟踪复核税务筹划方案，同时重视有关涉税文件的保管。第三，对于制定所得的税务筹划方案，机械制造企业还需要做好相应的监管工作，定期核查税务筹划的进度情况，并结合具体情况来对其方案实施调整，确保方案的可行性与有效性，降低税务风险发生概率。第四，应当要对地方税务征管的要求与特点有一个全面掌握，确保企业税收工作获得税务机关的认可，以营造一个良好的税务筹划环境。第五，企业可以聘请资质过硬或经验丰富的专业税务代理机构或专业人士来参与税务筹划工作，切实提升筹划方案的可靠性与权威性，以实现税务筹划风险的规避。

3、切实提高税务筹划水准

首先，应当要积极建设财税一体化信息管理系统，利用信息技术来对企业生产经营环节的各方面纳税数据进行管理，科学统计与分析数据，以助于企业将所需缴纳的税额计算出来。运用大数据来分析企业经营情况，为企业建设、注册登记、投融资、资金以及运营等活动提供有效的税务筹划方案，以有效提高税务筹划水准。其次，要做好税务的全方位筹划工作。一是做好进项税筹划工作。企业税务筹划人员需要正确掌握具体可以抵扣项目还有不能抵扣项目，充分利用国家出台的税收优惠政策，抓住所有可以抵扣项目的机会，减小企业税负压力。二是在做好销项税筹划工作，实施营改增后，机械制造企业所承担的税率由之前的5%营业税增加至了17%的增值税，虽说是价内税转变为价外税纳税计算方法，不过在整体上来说其应缴税率上涨是不置可否的。所以要求税务筹划人员能够做好进项税抵扣工作。在对销项税实施计算时其应缴税费的计算可以采用差额计税方式来进行，将其应缴销项税额减小，不但能够让整体企业税负压力下降，并且还能减小潜在的税收风险。如机械制造企业为一般纳税人，其当月销售总额(含税)为300万，运费为150万，那么这个时候如果是按照运费总金额还有7%税率来计算其能够抵扣的进项税额，则企业所需纳税金额为300/1．11×11%－7%×150=19．23(万元)。然而，在销售额相同的情况下，采用销售差额计税方法来将其应纳销售额计算出来，其所需缴纳税额为(300－150)/1．11×11%=14．86(万元)，不同的计税方式其计算所得的缴税总额相差4.37万元。因此机械制造企业在计算销项税额时可以有效应用差额计税方式来进行。而且在进行交通运输服务采购过程中，基于增值税专用发票取得的前提下，可以在结算单价上标明根据运输总费用额7%计税扣除率来将进项税额计算出来。

4、积极提高企业税务筹划人员的专业素质

首先，机械制造企业应当要设置专门的税务筹划机构与工作人员，聘请专业的税务筹划人员，确保其工作的独立性与专业性。其次，企业还需要定期做好税务筹划人员的培训工作，不但要重视开展专业技能的培训，而且还需要强化法律、管理、会计以及税收等知识的学习，让其能够灵活运用该类知识到税务筹划方案当中，提高方案的灵活性与有效性。其次，可以定期聘请专业税务专家到企业开展最新的税收法规政策的宣讲与解读工作，由新税法的范围、内容以及义务等多方面内容来展开细致解析，保证机械制造企业税务筹划工作能够与国家相关政策变化相适应，切实实现企业税务筹划效率与水平的提高。

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