税务筹划的概述

2021-05-19 06:20:09

1、特点

从税务筹划的本质来看，主要在合法合规的前提下对企业税收合理安排和策划，实现企业缴纳税费最低化，从而提升企业经济效益。税务筹划具有三个方面的特点：一是合法性，即税务筹划符合税法相关规定，严格遵守税法准则，这也是企业税务合理化和规范化的重要前提。但就实际情况来看，由于企业经营过程中涉税事项较多，且受到许多因素的影响使得企业纳税方案也变得多样化。因此为了保证税务筹划作用的有效发挥，企业在税务筹划时应根据税法相关规定，确定最佳的纳税方式及相应的税收筹划形式。二是目的性，企业税务筹划最主要的目的是降低税负，有时也体现在递延纳税时间上，前者主要是在企业经营时通过降低税收成本的方式来提升企业盈利，后者则是体现在企业未能够依法缴纳的税款产生的欠税行为，可利用税务筹划的方式递延缴纳，从而体现出货币时间的价值。三是筹划性，即企业在依法履行纳税义务前，对相关的经济事项进行系统性的计划、安排，从而实现降负的目的。但目前许多企业往往是在发生交易行为后才开始进行纳税，纳税的滞后性导致该项工作无法顺利进行。

2、形式

目前在企业税务筹划工作中，主要包括以下几种形式：一是节税，即企业管理者根据所属行业特征及相关的税收优惠政策，通过筹资、投资、经营等手段进行节税筹划，从而实现少缴税。比如，在财税[2018]99 号中，对研发费用加计扣除比例从原有的50％提至了75％，且适用范围也从原先的科技型中小企业扩大至所有企业(除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售也、房地产也、租赁和商务服务业、娱乐业及国家税务总局规定的行业以外)。为此，企业可根据所属行业特征及税收优惠政策，在开展相关的研发活动提升自身产品研发能力的同时，对研发费用进行加计扣除，从而实现减负的目的。二是避税，这一行为主要是利用我国税法不完善的漏洞来规避税收和减轻税收，但这种形式并不提倡。三是税负转嫁，主要是利用价格杠杆的原理，通过某些经济手段将税负转嫁至别的企业中。总之，在企业财务管理过程中，在确定税收筹划方式时，需要从多个方面考虑，结合实际情况选择合适的筹划方式。

好得灵工，好得科技旗下的灵活用工平台，为企业、创客、个体工商户和自由职业者提供税筹优化、社保优化、个税优化、用工管理等一揽子解决方案。

行业动态

税务筹划的概述