个人所得税纳税筹划出现的问题

2021-06-01 02:19:27

在现行税法改革的大背景下，个税的税收筹划面临着诸多问题，找出这些问题，逐一突破，提出针对性的建议，是纳税筹划工作的重中之重。

1、不能正确理解纳税筹划的概念，对其存在偏见

长期以来，在理论宣传上，国家和社会不重视态度的蔓延让很多纳税人、企业家甚者认为纳税筹划和偷税、漏税没有本质区别。我国在纳税筹划理论方面的研究成果不如西方国家丰富，我国在税收理论研究成果的专家也不多，这些也是导致偏见的原因，而错误理解纳税筹划是不正当的偏见又再次限制了此理论的发展。并且一些所谓打着筹划的幌子而做出偷税漏税等违法行为的事件多次在不合法意义下开展，结果非但没有成功反而受到了监管部门的处罚，这一事实也对纳税筹划理论研究造成很大阻力。

2、纳税筹划本身存在风险，具有不确定性

很多个人或者相关机构在开展纳税筹划工作时，往往会出现太过于看中结果而忽视期间存在潜在风险的问题。例如一些工资发放均衡性差的居民，他们的收入按业绩支付，具有很强的不确定性，在业绩比较高的月份，税负负担就比较重；而受业绩的影响可能连起征点都达不到。还有一些企业会给员工发放股息红利，或者年终奖金发放过多，很多员工会因此承担巨大的税收压力，由此涉及个税缴纳的纳税筹划问题，会缺乏一定的公平性。

3、“隐性收入”监管力度弱

正常情况下，高收入的应该尽自己所能多纳税，为社会多献力量，低收入或者中等收入的少纳税甚至不纳税，减轻税收负担，从而使纳税人的收入得到有效调节，实现税收负担纵向公平。但是在现实情况下并非如此，我国很大一部分的个税收入由普通的上班族上缴，这种现象是“隐性收入”监管不到位导致的。

4、纳税筹划政策有待完善

发达国家在征收个人所得税时会综合考虑每个家庭实际收入和人数的情况，这样不需要缴纳个税的不仅包括家庭整体收入在平均水平之下的，还包括家庭里面非劳动人数过多的、平均收入较低的。而我国个人所得税征收政策的主要标准是个人收入，其他的实际情况通常不予考虑，这样就会导致我国家庭经济负担过重，影响人们生活。此外，发达国家还制定一系列激励措施，鼓励纳税人按照相关法律法规的要求纳税，而对于违反法律规定的，则会通过行政手段对其应纳税额进行再分配，以此保证社会的公平正义。我国某些税法相关条款定义不清，不能体现有理可依，管控办法不力，容易产生不法纳税者钻空子、偷税漏税的风险。

5、专业税收人才的匮乏

我国税收的增加很大程度上受益于经济发展，但就目前来看，我国关于纳税筹划较为成熟的理论成果并不多，认识相对也不深，而且现在我国税收法律体系尚不完善，这需要专业的税收人才综合考虑国情，帮助国家制定出更为完善的税收法律法规。除此之外，企业也需要税收专业人才进行纳税筹划，但现在很多税收人员往往对纳税筹划做的并不到位，原因是他们不太懂税法，又不太懂会计，或者对这方面的研究不够深入等，这样就无法达到企业或者个人想通过纳税筹划来增加经济效益或者减轻税负的目的。现在我国大部分高校尚未设置专业的纳税筹划专业，缺乏税收人才培养机制，对税收人才的重要性认识不清，而且我国很多企业的财务工作是由会计人员兼职完成，缺乏专业性，这种人员可替代性误区也阻碍了税收专业人才的培养。

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