企业所得税纳税筹划技术方法

2021-09-10 02:10:53

1、税基筹划

税基是计税的基本依据，税基筹划是指纳税人利用合理的技术方法，来减少税基以达到减轻纳担或者免除纳税义务的目的。税率不变情况下，税额的大小与税基成正比，纳税基础越大，纳税人的纳税负担就越大。企业可以在以下四个方面中获取税收的收：（1）.均衡所得税税基筹划；（2）.税基即期实现筹划；（3）.税基最小化筹划；（4）.递延所得税税基筹划。

2、税率筹划

税率筹划指纳税人通过降低适用所用税率的方式来减轻负担的应纳税额。税收制度的核心要素就包括了税率，我过税法所规定的基准税率为25%，优惠税率分别为10%、15%、20%（除接减免税以外）。税率与税负成正比例关系，税负的大小能被税率的高低大小直接影响。纳税人可利用税率进行筹划的重点在于寻找最优的税负点。位于起征点或者临界点附近的税前利润，应纳税额的大幅度增加是被税前利润的少量增加所影响的，成为纳税禁区。此时，应该适当的调节适用税率，改变税基分布，从而减少税负，实现合法纳税筹划。

3、税额筹划

税额筹划是指纳税人直接通过减少纳税额来降低税收负担的一直方法，或是减轻所负担的纳税义务，这种筹划方式常常与所得税相关的税收优惠中中的减免税、退税联系在一起。新企业所得税法规定了不发生纳税义务的不征税收入以及享受税收减免税优惠的免税收入，企业可以通过研究所得税的各项减免税待遇、条件以及对税后利益的影响来取得税收收益。综上所得，税收筹划的方法有很多，既能为纳税人带来收益，也存在很多风险，所以纳税人要深刻的理解、掌握税法的内涵，巧妙应用各种方法，做到纳税有度、节税和避税是合法的，否则纳税筹划可能会被定义为偷税漏税。作为纳税人，在制定企业纳税方案时，根据自身的所处的法律环境、经济环境和企业自身的行业特点和经营状况，因地制宜地选择适合的方案。

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