企业纳税筹划在投资管理中的应用

1、投资统筹规划

企业在发展经营期间需结合未来规划进行扩张投资，增加体量，且重复性扩张投资可降低企业会计利润，继而减少所得税缴纳费用，若企业采用连续再投资的方式进行纳税筹划，则可延期税负，即投资延长使税负延期。为保障企业整体效益，企业应将目光放在国家鼓励行业上，以此保障投资收益，并可借助产业结构调整契机获得低税率政策优惠，继而进一步减缓企业税负压力。

2、投资项目选择

为鼓励新兴科技行业发展，不同投资项目具有差异化税收政策，部分项目为鼓励投资效率，将给予一定税率优惠，但部分项目为国家限制投资项目。例如：废渣、废气、废水等废弃资源的再利用生产项目，可获得五年所得税减免政策优惠；高新技术产业同样为国家鼓励行业，所得税按照15%税率进行征收，对于新成立的高新技术企业，可获得所得税免征两年的税收优惠。

3、资产采购管理

纳税筹划在企业资产采购管理中的主要功能为选择采购对象、采购地点、供应商。现阶段，进口关税包括优惠税率、普通税率两种，若从未签订关税互惠协议的国家采购资产货物，则需按照普通税率进行纳税，若从已签订关税互惠协议的国家采购资产货物，则需按照优惠税率进行纳税，因此在纳税筹划期间，应尽可能从关税互惠国家采购资产货物。除此之外，企业进行物资采购时，应保管好增值税发票，用于抵消税额。

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