提高企业财务管理纳税筹划应用质量的有效措施

1、强化基础工作

为保障企业财务管理纳税筹划质量，实现合法避税，应强化税务基础工作，消除工程漏洞，起到防范税务风险的效果，在此期间，应从以下几点展开管理优化：

（1）加强对进项税源头的管理，在合规合法的基础上为企业争取并保存好增值税专用发票。经办人员开展加工修理修配劳务、货物采购等业务时，均需按规定索取增值税专用发票，以此保障企业合法权益，在实际管理过程中，应进一步强调增值税专用发票对企业纳税筹划的重要性，并将其落实到业务工作中。

（2）以“以票控账、以票控税”为原则，健全企业财务管理税务体系，按《发票管理办法》加强发票管理，根据经济业务实际情况依规依法开具发票。

（3）以现行税法及新会计准则为依据执行税务核算与会计核算工作，严格审核，注重细节，以此抑制税负风险的产生。纳税筹划与财务会计相互依存、联系紧密，财务会计为税务管理的核心，而财务管理工作必须按规章制度严格开展，且需在现行税法约束指导下开展税务核算等工作。

（4）企业应明确自身纳税义务，做到依法纳税、诚信纳税，缴纳足够税款，针对常见涉税风险问题制定预防方案与应急方案，尽可能避免税务风险的产生，若因工作失误等原因引发税务风险，需第一时间按照应急方案进行弥补处理，表明企业纳税决心，以此维护企业纳税形象，使企业涉税行为合规合法，并避免因滞纳金缴纳给现金流造成干扰。

2、更新税收知识

纳税筹划工作应以现行税收政策为依据，在新时代背景下，税法体系为适应时代发展而陆续进行改革，如个税改革等，为保障纳税筹划工作顺利推进，企业纳税筹划人员应积极更新自身税收知识，掌握最新税收政策，并对最新税收政策进行深度解读，为纳税筹划工作的开展奠定基础。纳税筹划人员应主动探究税收优惠政策，积极寻找优惠政策与企业经营活动间的关系，注重企业利益，尽可能结合企业实际情况制定合法避税方案。企业投资活动应以税收法律法规为依据，并根据优惠政策情况调整投资活动，例如：税法明确指出节水节能、环境保护类投资可全额税额抵扣，此时企业可重点关注该领域高新技术的研发活动，制定节水节能、环境保护类投资方案，并保存政策资料，以此确保投资行为切实符合税收优惠要求。对于纳税筹划工作而言，相关工作人员为核心，其应在纳税筹划期间注意总结积累经验，例如：定期归纳合法避税资源，总结现有案例，从中汲取经验，丰富认知，不断提高自身纳税筹划素养，以此更好地开展纳税筹划工作。

3、了解税率差异

为确保纳税筹划工作的顺利开展，相关工作人员应积极了解税率差异，厘清相似或相同税种的税率差异，并在合理合法情况下，借助税率差异降低税收缴纳金额，使纳税筹划更为有效，减轻企业税负压力。税收管理人员在明确现行税法中涉及的税率差异基础上，应以此为依据进行纳税筹划。例如：采用合法合规价格转移方式制定税务筹划方案，加强业务间业务交流与沟通，借助资产、资金、货物管理等经济行为进行价格转移。结合现有手段来看，多运用货物价格、劳务费用、专利及专有知识、贷款、租赁等方式转移定价，但在实际操作期间，应厘清合理避税与漏税间的界限，审慎处理，做好适用税率与平均税率间的差异分析，以此规避税务风险。

4、加强部门沟通

企业财务税务管理期间，需准确把握纳税筹划界限，但各个地区税收征管存在差异，且纳税筹划界限难以把控，若处理不当则易引发税务风险，为保障企业纳税筹划工作合法合规，企业需与税务机关保持良好沟通关系，充分了解当地税务机关税务征管地点、税务征收要求、运作模式与职能分工，明确税收改革变更条例具体含义，在稳定透明的关系下，税务机关可适当指导企业税务管理工作，指出现有不足，帮助企业完善优化税务管理体系，当企业对某项税法条例出现疑问时，可寻求税务机关帮助，继而使财务纳税筹划工作顺利进行。企业与当地税务部门的沟通应以透明公正为原则，结合透明化经营活动获得指导性建议，以现行法律法规为核心实现双赢，防范税务风险。企业纳税筹划人员应树立良好纳税意识与学习理念，深入分析税收基本政策，采用多元化渠道提升自身业务技能，邀请税务管理专业人员举办讲座，针对常见涉税隐患展开分析，使企业认识到生产经营活动中存在的潜在风险，继而更好地开展纳税筹划工作。

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