新个税背景下企业纳税筹划的问题分析

2020-09-15 07:13:35

1、缺乏对企业纳税筹划的重视

首先，我国很多企业都没有将纳税筹划放在工作的首要位置，片面地认为税务筹划就是核算税务报表，缴纳税款，对税务制度变动情况毫不关心，导致企业多花了很多冤枉钱，极大地损害了企业的根本利益。其次，还有的企业存在侥幸心理，即使发现了税务筹划中的问题与缺陷，也没有制定合理有效的改善措施，而是得过且过，任由税务问题越来越严重，最终给企业带来难以弥补的经济损失。这些企业没有开展税务筹划工作，缺乏长远打算，注定走不远。最后，还有一部分企业按部就班、墨守成规，依然采用传统落后的税务核算方法，这使得企业的资产结构存在诸多不合理之处，也无法享受新个税政策的优惠减免，始终承担着较大的税务负担，不利于企业的长久可持续发展。

2、纳税筹划风险居高不下

虽然新个税政策已经实施了很长时间，但是我国企业在纳税筹划方面依然面临着巨大的风险问题，主要包括三个方面。首先，从政策风险角度分析，随着市场经济的进一步发展，我国的税收制度越来越完善，但是很多企业无法及时跟随税务制度的变革步伐，而每一次税务制度变革都会给企业带来阵痛，由此产生的政策风险十分明显。其次，从操作风险角度分析，税务筹划对财务管理人员提出了越来越高的要求，但是很多企业的财务人员缺乏专业的税务管理经验，不了解税收法律法规，难免出现操作失误的现象，这会给企业发展带来极大的不利影响。

3、税务结构不合理

首先，新个税制度的实施，企业运转势必会受到一些影响，尤其是纳税申报制度以及税务筹划活动，而长期的思维定式已经渗透到企业的方方面面，尤其是财务管理人员，无法在短时间内适应新个税制度，也不能制定完善合理的税务管理计划，要么税务申报不及时，要么缴纳税款不正确，这些都对企业的健康发展产生了极大的不利影响。其次，税务筹划与企业经营状况有着密切的联系，而企业的经营状况受到市场形势、消费者需求、管理者水平等多种因素的影响，一旦企业的经营形势发生变化，原来的税务结构势必会发生变动，由此带来的经营风险也是企业需要考虑的重要问题。

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