企业所得税核定征税的优势

2020-04-27 06:47:50

采用核定征税理论上来讲应该是一种非常规的行政手段，但是核定征税有其自身的特点，它能够被广泛应用，主要有以下几个方面的原因：

1、有利于保障国家的征税权

虽然纳税人的申报纳税制应当是各国企业所得税的基本制度，但是在现实的经济社会中，不能要求每一个纳税人都有良好的节操和自觉的品质，主动据实地申报税款。纳税人从自身的经济利益出发，希望缴纳的税款越少越好，税负越低越好。因为追求自身经济效益最大化是企业的根本目标，更何况要让纳税人主动据实地申报税款还有很多影响因素，如税制的设计、税负的合理性、纳税人的自身素质、税务机关是否有一个严密的监管制度等。而这其中缺失任何一个因素都有可能使纳税人不会主动、真实地上报自身的税款。

另外，据实申报也可能面临无账可查的窘境。例如某些规模较小、经验不足的小微企业，其自身能力原因未建立完整的账目，按照查账征税难以实施，国家基于保证税收安全的角度，不能放弃对这部分企业征税。可是若强行采用查账征税的方式，很可能加重企业的负担。因此，基于保障征税权完整和现实的原因，国家设置核定征税这一缴税方式，有利于保障国家的征税权顺利实施，也有利于在税务机关发现纳税人偷税漏税时采取一系列强制性措施保障税款能够及时地征缴和入库。对没有能力采用查账征税的企业，税务机关也可以使用一定标准和方法来核定其税额。综上所述，设置核定征收的税制是必要的。

2、有利于降低税收行政成本

采用核定征税的纳税人，其申报税款相对简单，虽然核定征税计算出来的税额可能跟真实的税款有差异，但是，采用核定征税，税务机关只需要了解纳税人收入、成本、费用某一个方面的详细信息即可，这有助于大大地减轻税务机关工作人员的工作量。同时，在全年的监管中，查账征税需要对企业经营期内的收入、费用、成本和损失等做出非常详细的核算，并考虑其亏损弥补的方案和资料，征税成本比较高，管理工作也比较复杂，因此，同等规模的企业，查账征税的工作量远远大于核定征税的工作量。在现代经济发展迅速的形势下，企业和个体工商户都在迅速增加，采用核定征税也是很多基层税务机关的现实选择。

3、有利于降低税收遵从成本

从核定征收的规定来看，其主要的征税对象为中小企业，这部分企业一般财务制度不是很健全、内部管理的机制也没有很完善，大多数并不具备自报税款的条件，而采用核定征税可以在一定程度上减轻纳税企业的负担，并且提高他们的效率。因为采用核定征收的纳税人在某种程度上其税负也较轻，有利于鼓励成立不久的企业发展，并能够有效地提高他们的纳税遵从度。

好得灵工，好得科技旗下的灵活用工平台，为企业、创客、个体工商户和自由职业者提供税筹优化、社保优化、个税优化、用工管理等一揽子解决方案。

行业动态

企业所得税核定征税的优势